راهنمای جامع ارسال اظهارنامه مالیاتی: تبصره ماده ۱۰۰ و روش عادی برای اشخاص حقیقی و حقوقی – مهلت تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۴

 

مقدمه

برای بسیاری از مودیان مالیاتی، انتخاب بین استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ یا روش عادی ارسال اظهارنامه، دغدغه‌ای مهم است. در این مقاله سعی کردیم ضمن توضیح دقیق هر دو شیوه، شرایط استفاده، مزایا و تعهدات آن‌ها را بررسی کنیم. همچنین، کتاب ارزشمند و ماندگار و به صرفه  به نام((مودی آگاه)) به‌عنوان منبع تحقیقاتی و مبنای نگارش این محتوا معرفی شده است.

 

 

 

 

 

 

 

 

منابع رسمی مالیاتی (دولتی)

1. سازمان امور مالیاتی کشور
   وب‌سایت اصلی اخبار، بخشنامه‌ها، قوانین و اطلاعیه‌ها.
   https://www.intamedia.ir
2. سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی (سامانه مودیان)
   برای ارسال اظهارنامه، گزارش فصلی، تبصره ۱۰۰ و سایر خدمات آنلاین.
   https://my.tax.gov.ir
3. پرتال ملی خدمات دولت هوشمند برای دسترسی یکپارچه به سامانه‌های دولتی
   https://www.my.gov.ir
4. قانون مالیات‌های مستقیم (متن کامل روی پایگاه ملی قوانین و مقررات کشور)
   https://qavanin.ir/Law/TreeText/258978
5. قانون بودجه سال ۱۴۰۴ (مرجع تعیین سقف‌ها و تبصره‌ها
      https://rc.majlis.ir/fa/law/show/1234567 لینک موقت برای بودجه ۱۴۰۴

تبصره ماده ۱۰۰؛ مالیات مقطوع با مزایای ویژه

تعریف و کاربرد

بر اساس قانون بودجه ۱۴۰۴، اگر مجموع فروش خالص اشخاص حقیقی یا صاحبان مشاغل در سال ۱۴۰۳ تا ۱۵۰ برابر معافیت موضوع ماده ۸۴ – یعنی حداکثر ۲۱۶ میلیارد ریال – باشد، می‌توانند بدون ارائه اظهارنامه یا نگهداری دفتر و اسناد، از فرم تبصره ماده ۱۰۰ جهت پرداخت مالیات استفاده کنند

شرایط مشمولیت

• مخاطب: اشخاص حقیقی گروه‌های دوم و سوم یا صاحبان مشاغلی با درآمد کمتر از سقف مشخص
• شرایط کنار گذاشته‌شده: مشمولان نباید اظهارنامه ارسال کنند؛ در غیر این صورت، معافیت آنان لغو می‌شود.

نحوه محاسبه مالیات در این حالت

• درآمد مشمول مالیات = گردش مالی (مثلاً کارتخوان یا حساب بانکی) × ضریب سود فعالیت.
• از این مبلغ معافیت‌های قانونی مانند ماده ۱۰۱ (تا ۴۰۰ میلیون تومان) کسر می‌شود، سپس نرخ‌های ماده ۱۳۱ (۱۵ تا ۲۵ درصد) اعمال می‌گردد .

تعهدات و جریمه‌ها

• ارائه اطلاعات خلاف واقع، ابطال فرم تبصره ۱۰۰، اعمال جرائم غیرقابل بخشودگی ۳۰٪ و لغو معافیت‌ها (
• امکان تقسیط مالیات در ۶ تا ۱۵ قسط، بسته به نوع فعالیت و دستورالعمل مربوطه (

 

ارسال اظهارنامه مالیاتی به روش عادی برای اشخاص حقیقی و حقوقی

روند کلی

• تکمیل فرم اظهارنامه عملکرد سال مالی (پایان اسفند) در سامانه my.tax.gov.ir.
• اشخاص حقیقی معمولاً تا پایان ۳۱ خرداد ۱۴۰۴ مهلت دارند؛ اشخاص حقوقی تا ۳۰ تیر ۱۴۰۴ (

تمدید مهلت تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۴

به واسطه بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۴/۴۱ مورخ ۲۲ تیر ۱۴۰۴، مهلت ارسال اظهارنامه‌های عملکرد طبق مواد مختلف (ماده ۸۰، ۱۰۰، ۱۱۰ و …) تا پایان شهریورماه ۱۴۰۴ تمدید شده است
همین مهلت شامل ارسال فرم تبصره ماده ۱۰۰ نیز می‌شود (

مهلت ارسال: راهنمای زمان‌بندی

• روش عادی: اشخاص حقیقی تا ۳۱ خرداد و حقوقی تا ۳۰ تیر (طبق معمول) فرصت دارند (
• تمدید رسمی: تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۴ برای هر دو روش (عادی و تبصره ماده ۱۰۰)

معرفی کتاب مودی آگاه

در نگارش این مقاله از تحقیق و محتوای تخصصی کتاب به صرفه و ماندگار ، مودی آگاه، استفاده کردیم. این کتاب با ایده خلاقانه  QRپوشش کامل قوانین، تعاریف، راهنماهای عملی و نمونه‌های کاربردی روش تبصره ماده ۱۰۰ و وضعیت مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی، مرجع خوبی برای مودیان نوپا و صاحب‌کسب است. توصیه می‌شود علاقمندان حوزه مالی و مالیاتی، حسابداران، مشاوران مالیاتی،مدیران تولید، روسای و ممیزان محترم مالیاتی و علی الخصوص دانشجویان برای عمق‌بخشی بیشتر به این منبع مراجعه کنند.

 

 

 

 

 

 

 

 

جمع‌بندی و پیشنهاد نهایی

• اگر فروش شما ≤ ۲۱۶ میلیارد ریال است، تبصره ماده ۱۰۰ گزینه ساده و سریع است.
• در غیر این صورت یا در صورت تمایل به ارائه اسناد و محاسبه دقیق‌تر، از روش عادی اقدام کنید.
• در هر دو حالت، حتماً قبل از ۳۱ شهریور ۱۴۰۴ اقدام نمایید تا از جریمه‌های سنگین جلوگیری شود.
• مطالعه کتاب «مودی آگاه» کمک می‌کند تصمیم مطمئن‌تر و آگاهانه‌تر بگیرید

 

و در نهایت دوست داری همه این خدمات رو فقط با یک کلیک انجام بدی نه هزینه رفت و آمدی نه ابهامی و در نهایت هم یک تیم متخصص کارتو به بهترین نحو انجام بده ؟

سایت سلام خدمات با داشتن 120 خدمت آنلاین همیشه همراه شما خواهد بود.